Член московского областного отделения «Деловой России» Павел Максимович
Общая система налогообложения преимущественно носит фискальный характер с элементами социальной поддержки некоторых категорий налогоплательщиков. К таким категориям относятся организации, оказывающие социальные услуги гражданам пожилого возраста. Данные предприятия освобождены от уплаты НДС и временно до 01.01.2020г – налога на прибыль, при этом усилена налоговая нагрузка на другие секторы экономики и доходов физических лиц. К этим изменениям относятся увеличение акцизов на табачные изделия, с 01.04.16г увеличился акциз на бензин. Ставки вводного налога возросли. Расчетный коэффициент на данный налог увеличился с 1,15 до 1,32.
Для предприятий, применяющих УСН уменьшена сумма выручки до 79,74 млн руб., при которой предприятие имеет право применять упрощённую систему налогообложения.
Произошли изменения в налогообложении физических лиц. Дивиденды, полученные акционерами, облагаются налогом в 13%, ранее – 9%. Доходы от продажи недвижимого имущества теперь будут облагаться налогом, если владелец продал его ранее пяти лет после приобретения, до этого этот срок был три года. Все налоги на имущество устанавливаются от величины кадастровой стоимости, а не из инвентаризационной стоимости.
Характерной чертой налоговой системы является наличие «теневой экономики», порождённой непосильным бременем для плательщиков налогов в полном объеме, уплачивать налоги и сборы. Если для таких отраслей как металлургия, нефтегазопереработка, финансовая деятельность — ставка социального налога 26% является приемлемой, то для других сфер экономики она не посильна, отсюда и не желание выплачивать заработную плату в полном объеме в «белую».
Большую нагрузку предприятия несут как налоговые агенты, по существу выполняя функцию государства, за исполнение которых несут еще и ответственность. Считаю, что государству в этом вопросе необходимо принять кардинальную модернизацию налоговых реформ. Необходимо всю нагрузку и ответственность за полноту налоговых сборов переложить на реального налогоплательщика. В частности, уплата НДФЛ должна полностью лежать на гражданине, который самостоятельно должен его уплачивать по месту жительства. Сегодня предприятия ежеквартально отчитываются о начислении НДФЛ перед налоговыми органами и учет этого налога не представляет дополнительного администрирования. При этом территории получат справедливое перераспределение налогов в бюджеты различных уровней. И поступившие средства пойдут именно туда, где живет гражданин и пользуется социальными учреждениями и объектами жизнеобеспечения.
Для предприятий также необходимо обеспечить стимулирование в виде упрощения порядка расчетов и уплаты налогов в различные уровни, тоже по сути исполнение государственной функции – распределения уплаты налогов в различные уровни. Необходимо иметь единую ставку по всем видам налогов и не требовать от предприятия производить расчеты для уплаты в различные уровни бюджетной классификации. Упрощение ведения налогового учета обеспечит работу предприятий и позволит существенно сократить штат работников, занимающихся не профессиональными для предприятий функциями. Существенный стимул для развития предприятий даст освобождение от уплаты отдельных видов налогов для вновь открывающихся производств и предприятий.
Правительство Московской области совместно с Московской областной Думой разработало и приняло закон, который стимулирует предприятия, для открытия новых производств. Однако его применение возможно там, где открываются предприятия на площадках технопарков, не обремененных ранее размещаемых производств, практически размещаемых в «чистом поле». Конечно это существенный прорыв в оказание помощи предприятиям, однако это не дает развитию и модернизации старых производств. На многих территориях заводов находится корпуса, на которых невозможно разместить оборудование, которое отвечало бы требованиям к инвестициям в объеме 5 и даже в 3 миллиарда рублей. При этом очень важная составляющая развития территории – это организация рабочих мест, для обеспечения занятости населения. Было бы целесообразно рассмотреть внесение изменения в данный закон, которые позволили освободить предприятия от налога на имущество и прибыли, при организации единовременно от 100 и более рабочих мест, при выплате средней заработной плате не ниже отраслевой в течение всего срока действия налоговых каникул. В пересчете на НДФЛ и социальный налог, это будет равнозначно в денежном исчислении по уплате налога на прибыль и имущество. На данном этапе есть недопонимание с финансовыми органами, которые пытаются тут же считать выпадающие доходы. Мы со своей стороны пытаемся их убедить, что это не могут быть выпадающими доходами, по тому, что при сегодняшнем отсутствии таких льгот эти новые рабочие места не появятся и даже в ближайшей перспективе.
Еще одна форма стимулирующая развитие территорий – это создание консолидированных групп налогоплательщиков. Эта форма работает там, где головные предприятия являются крупными налогоплательщиками, а его аффилированные организации находятся в различных региональных территориях. Это в первую очередь относится к таким крупным налогоплательщика как «Газпром», «Роснефть» и т.д., однако мониторинг уплаты консолидированного налога с 2013г. показал, что общий сбор упал на 1%, при этом в 21 субъекте поступления уменьшились на 63,3 миллиарда, а в 62 субъекта увеличились только на 47,4 миллиарда рублей. С точки зрения справедливости распределения налогов между субъектами – задача выполнена, но и для предприятий есть стимул развивать систему консолидированных групп плательщиков налогов, которая позволит уменьшить их налоговую нагрузку.
Федеральная налоговая система не должна быть как Конституция — неизменной и на века. Это должен быть рабочий механизм, активно отвечающий на изменения экономической ситуации в мире. При этом ужесточение налогов должно прогнозироваться и вводиться как минимум за один год до его принятия, а для улучшения и оздоровления работы предприятий, создание лучших условий для развития — более динамично.
